“亚洲税务天堂”新加坡的税务知识2—梧桐海外

前言

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正文

随着欧洲法规收紧、英国脱欧、美国局势动荡、中美贸易拉锯战等一系列事件,全球的财富开始向亚洲转移。新加坡一直以来在亚洲,乃至全球都扮演着金融中心的角色。根据全球金融中心指数,新加坡一直处于全球排名前五。其中,税收是新加坡的一大优势之一。根据世界经济论坛公布的《全球竞争力报告》可以看到,新加坡是全球10大总税率最低地区之一(其中香港排名第18位,爱尔兰排名第26位,丹麦排名第27位)。让我们一起聊一聊新加坡的税务情况。

个人所得税

首先,无论是新加坡公民、永久居民还是外国人,均需要缴纳个人所得税。其中,新加坡政府对外国人的税收居民定义根据在新加坡居住的时长而定:(1)一年之内在新加坡超过183天,则当年是税收居民。(2)在新加坡连续工作2年及以上,并且连续的2年内一共呆在新加坡超过183天,则属于这两年的税收居民。(3)连续三年在新加坡居住或工作,则属于这三年的税收居民。

如果在新加坡没待满183天,不属于税收居民,则个人所得税的缴纳税率会有不同。(1)非新加坡税收居民,在新加坡居住超过61天,且不满183天,则仅根据在新加坡的收入,以15%的税率或累进税率(以较高者为准)缴纳个人所得税。(2)非新加坡税收居民,在新加坡居住不满61天,短期收入将免税。其中,如果在新加坡担任公司董事,或职业是艺人、专业人士,仍需缴纳个人所得税。其次,新加坡的个人所得税的起征点是年收入2万,超过2万的个人收入需缴纳个人所得税。税收居民的个人所得税税率为累进税率制,从2%开始起征。

具体如下:

如果在新加坡没待满183天,不属于税收居民,则个人所得税的缴纳税率会有不同。(1)非新加坡税收居民,在新加坡居住超过61天,且不满183天,则仅根据在新加坡的收入,以15%的税率或累进税率(以较高者为准)缴纳个人所得税。(2)非新加坡税收居民,在新加坡居住不满61天,短期收入将免税。其中,如果在新加坡担任公司董事,或职业是艺人、专业人士,仍需缴纳个人所得税。其次,新加坡的个人所得税的起征点是年收入2万,超过2万的个人收入需缴纳个人所得税。税收居民的个人所得税税率为累进税率制,从2%开始起征。

这里要特别提出来的一点是,新加坡税法和国内税法最大的区别就在于是否全球征税。根据《中华人民共和国个人所得税法》,中国的居民个人需承担无限纳税义务,需要就中国境内和境外取得的收入在中国缴纳个人所得税,也就是我们常说的全球征税。新加坡仅对与新加坡有关的个人收入进行征税,如在新加坡的公司赚取了海外的收入。如果是和新加坡业务无关的收入,例如在中国的投资收益,就不用向新加坡政府纳税。此外,新加坡个人所得税还可以在14个领域享受税收减免,其中包括慈善捐款,学费开销、公积金缴纳、赡养父母及照顾兄弟姐妹和子女、在职母亲收入税减免等。